Villems Donoway OÜ Läbipaistvusaruanne 1. juuli 2013 30. juuni 2014 Villems Donoway OÜ tegevusluba nr 256 Narva mnt 13, Tallinn 10151 Tel + 372 68 25 750 donoway@crowehorwath.ee Audit Tax Advisory
Sisukord Sissejuhatus 3 Crowe Horwath International võrgustikku kuulumine 4 Villems Donoway OÜ struktuur ja omanikud 6 Juhtimisstruktuuri kirjeldus 6 Riskijuhtimise, sise- ja kvaliteedikontrolli süsteem 7 Personalipoliitika ja täiendõppe strateegia 10 Avaliku huvi üksused 10 Sõltumatus 11 Audiitorettevõtjat iseloomustavad finantsandmed 12 Tasustamise alused 12 Audit Tax Advisory
Sissejuhatus Villems Donoway OÜ alustas audiitortegevust mais 2013, mil saime audiitorettevõtja tegevusloa number 256. Oleme rahvusvahelise võrgustiku Crowe Horwath International täisliige, mis on esindatud enam kui 100-s maailma riigis ning kuulub maailma kümne hinnatuima auditivõrgustiku hulka. Baltimaade tasemel oleme liimeks Euroopa majandushuvide ühenduses Crowe Horwath Baltic EMHÜ. Kuuluvus rahvusvahelisse võrgustikku võimaldab meil pakkuda oma klientidele kõrge kvaliteediga tuge ja parimaid professionaalseid teadmisi ning oskusi erinevates riikides. Täna osutame oma klientidele integreeritud teenuseid äri haldamiseks: raamatupidamisteenuseid, kõiki audiitorkontrolli liike, maksukonsultatsioone, erinevate koolituste läbiviimist ning ka teenuseid, mis on seotud ettevõtete ostu ja müügiga, nende saneerimise ja likvideerimisega. Teenuste osutamisel lähtume rahvusvahelistest kutsetegevuse standarditest, samuti järgime Crowe Horwath Internationali poolt kehtestatud reegleid ning kohalikke kvaliteedinõudeid, mis on esitatud auditile ja sellega seotud tegevustele. www.crowehorwath.ee 3
Crowe Horwath International võrgustikku kuulumine Villems Donoway OÜ on Crowe Horwath International i liikmesfirma. Crowe Horwath International on juhtiv rahvusvaheline võrgustik, mis koondab sõltumatuid auditi, maksude ja nõustamisteenustega tegelevaid ettevõtteid. Crowe Horwath International Crowe Horwath International i põhieesmärk on arendada ja toetada ülemaailmset võrgustikku, mis koondab kõrgelt hinnatud sõltumatuid liikmesfirmasid, mis töötavad ühiselt, et pakkuda auditi, maksu ja nõustamisteenuseid nii siseriiklikele kui ka rahvusvahelistele organisatsioonidele. Et saavutata oma põhieesmärki, on Crowe Horwath International i liikmesfirmad pühendunud klientidele kõrgekvaliteetsete auditi, maksu- ja nõustamisteenuste pakkumisele. Alates 31. detsembrist 2013 kuulub Crowe Horwath International International Accounting Bulletin (IAB) andmetel 9 suurima rahvusvahelise sõltumatuid raamatupidamis- ja nõustamisteenuseid pakkuvaid ettevõtteid koondava võrgustiku hulka. Kogusummas moodustas Crowe Horwath International i liikmesfirmade kogutulu 3,168 miljonit dollarit. Crowe Horwath International i liikmesfirmad tegutsevad 118 riigist, 684 kontori kaudu. Liikmesfirmades on: 3,352 partnerit; 21,363 oma ala spetsialisti; 4,699 administratiivtöötajat, Kokku 29,414 partnerit ja töötajat Crowe Horwath International i juriidiline ja põhikirjaline struktuur Crowe Horwath International on rahvusvaheline võrgustik, mille moodustavad sõltumatud raamatupidamis- ja nõustamisfirmad, kel on õigus kasutada Crowe, Crowe Horwath või Horwath brändi seoses klientidele pakutavate raamatupidamis, auditi, maksude, nõustamise ja muude professionaalsete teenustega. Crowe Horwath International on äriliselt organiseeritud vastavalt Šveitsi seadustele, mis kehtivad äriühingute kohta (Verein). Tegu on mittepraktiseeriva üksusega, mis iseseisvalt professionaalseid teenuseid ei osuta. Crowe Horwath International i omanikeks on liikmesfirmad. Crowe Horwath International tegutseb tütarettevõtte kaudu, mis on täielikult Crowe Horwath International i omanduses ning asutatud New York-i, kus asub ka ettevõtte peakorter, seadusandluse alusel. Crowe Horwath International i käsitletakse kui võrgustikku vastavalt Rahvusvahelise Raamatupidajate Föderatsiooni (IFAC) Eetikakoodeksile ning tänu ettevõtte IFAC Äriühingute Foorumi liikmelisusele (IFAC Forum of Firms). Crowe Horwath International i juhtimine Crowe Horwath International i juhib juhatus. Juhatuse ülesandeks on teostada järelevalvet võrgustikus toimuva üle, seal hulgas panna paika ettevõtte strateegia ning poliitika. Juhatus moodustatakse üksikisikutest, kes esindavad Crowe Horwath International i liikmesfirmasid, samuti valitakse nende seast tegevjuht. Tegevjuht juhib korralduskomiteed, mis on vastutav juhatuse poolt seatud strateegiate ja ettevõtte poliitika elluviimise eest. Korralduskomitee jälgib igapäevaselt võrgustikust toimuvat. www.crowehorwath.ee 4
Äriühingute Foorum Crowe Horwath International on Rahvusvahelise Raamatupidamise Föderatsiooni Äriühingute Foorumi liige. Foorumi liikmed on kohustatud rakendama ja jälgima kvaliteedikontrolli standardeid, mis Foorum on koostanud. Crowe Horwath International koostab iga-aastase deklaratsiooni, milles kinnitab, et tema liikmed järgivad Foorumi poolt välja töötatud standardeid. Liikmelisuse standardid Omada õigeid firmasid õigetel turgudel on kriitiline edutegur saavutamaks Crowe Horwath International i eesmärke. Liikmesfirmadel palutakse panustada oma ressursse, et pakkuda õigeaegselt ja kvaliteetset teenust rahvusvahelistele ettevõtetele. Professionaalsete teenuste osutamine Crowe Horwath International i liikmesfirmadelt eeldatakse professionaalsete teenuste osutamisel vastavust kõrgematele kvaliteedistandarditele. Eeldatakse, et liikmed keskenduvad ettevõtte siseselt professionaalse käitumise juurutamisele, jälgides siseriiklikke ja rahvusvahelisi eetika standardeid. Liikmesfirmadelt eeldatakse siseriiklike eetikastandardite jälgimist ja tegevuse kooskõlastamist, et tuvastada potentsiaalsed ohukohad ning need lahendada. Liikmesfirmadel soovitatakse täita eetika ja professionaalseid standardeid, mille on kehtestanud Rahvusvaheline Raamatupidajate Föderatsioon (IFAC); eeskätt neid, mis puudutavad rahvusvahelisi piiriüleseid kindlust andvaid töövõtte. Rahvusvageliste töövõttude läbiviimisel või käsitlemisel on IFAC-i poolt kehtestatud standardid miinimum, mida tuleb järgida, võttes lisaks arvesse seadusega kehtestatud standardeid, regulatsioone ja siseriiklikke standardeid, mille jurisdiktsiooni üksik liikmesfirma kuulub. Liikmesfirmadelt, mis pakuvad kindlust andvaid teenuseid eeldatakse IFAC ISQC 1 (Rahvusvahelised Kvaliteedikontrolli Standardid) nõuete täitmist või sellega samaväärsete siseriiklike nõuete täitmist ning sellise kvaliteedikontrolli loomist, mis on kujundatud tagamaks piisavat kindlust, et ettevõtte ja selle personal täidab rahvusvahelisi standardeid, regulatsioone ja juriidilise nõudeid; ning tagab, et ettevõtte poolt väljastatud aruanded on asjaolusid arvestades asjakohased. Crowe Horwath International i auditi metoodika Crowe Horwath International l on auditi metoodika, mis vastab Rahvusvahelistele Auditeerimise Standarditele, mille on välja andnud Rahvusvahelise Auditeerimis- ja Kindlustunnet Andvate Töövõttude Standardite Komitee. Crowe Horwath International i liikmesfirmadelt eeldatakse eelnevalt mainitud metoodika kasutamist kõigis rahvusvahelistes auditi töövõttudes. Crowe Horwath International i auditi praktika ülevaade Range protseduuride läbivaatus on nõutav, et tagada praktikast ja kvaliteedistandarditest kinnipidamine. Kõik liikmesfirmad saavad perioodilisi ülevaateid oma audit praktika kohta. Ülevaateid teostatakse kasutades lähenemisviisi, mis kajastab ülemaailmselt parimaid tavasid. Ülevaadetes keskendutakse rahvusvaheliste standardite kohaldamisele kvaliteedikontrolli ja auditi töövõttude puhul. Crowe Horwath International i sõltumatuse standardid Crowe Horwath International i liikmesfirmadel peab olema poliitika ja metoodika, mis lubab neil osutada auditi teenuseid kooskõlas kohaldatavate siseriiklike kutse-eetika ja sõltumatuse standarditega. Liikmesfirmadel peab olema poliitika ja metoodika rahvusvaheliste auditi töövõttude teostamiseks, mis vastab kuivõrd see on teostatav ja asjakohane, ja mille suhtes kohaldatakse www.crowehorwath.ee 5
siseriiklikku tõlgendamist ja kohaldamist, Rahvusvahelise Raamatupidajate Eetika Standardite Komitee Professionaalsete Raamatupidajate Eetikakoodeksile (Koodeks), samuti kohaldatavale siseriiklikule eetikakoodeksile. Crowe Horwath International on võtnud kasutusele protseduurid, et toetada liikmesfirmade tegevuse vastavust Koodeksis esitatud sõltumatuse nõuetega. Erialane haridus ja teabevahetus Crowe Horwath International soodustab ülemaailmset erialase hariduse programmi liikmesfirmadele. Nimetatud programm hõlmab treeninguid ja tuge Finantsaruandluse Standardite, Rahvusvaheliste Auditeerimise Standardite ja Rahvusvahelise Eetikakoodeksi osas. Programmi tegevus koosneb auditi partnerite seminaridest, töötajate treeningkursustest ja veebiseminaridest. Lisaks omavad liikmed juurdepääsu professionaalsetele materjalidele, kaasa arvatud juhendid ja manuaalid, mis aitavad neil kohaldada ülemaailmseid kutsestandardeid. Täiendavat informatsiooni Crowe Horwath Internationali kohta leiab: http://www.crowehorwath.net. Villems Donoway OÜ struktuur ja omanikud Villems Donoway OÜ (reg. Nr. 11353724) on Eesti Vabariigis registreeritud osaühing, mille osanikud on: Nimi Isikukood/ sünniaeg/ registrikood Elu- või asukoht Osalus (%) Madis Valk 36905240248 Tallinn 24 % Toomas Villems 36212190256 Tallinn 9 % Donoway Assurance OÜ 11354119 Narva mnt 13, Tallinn 49 % Darja Roos 48112144211 Tallinn 15 % Vadim Dontševski 36610230211 Tallinn 1% Donoway Assurance OÜ omanikud on Vadim Dontševski (80%) ja Darja Roos (20%) Villems Donoway OÜ struktuur on järgmine: Osanikud Juhatus Vandeaudiitorid/ Audit Managerid www.crowehorwath.ee 6
Juhtimisstruktuuri kirjeldus Juhtorgan Osanike üldkoosolek Pädevus Tulenevalt Äriseadustiku -st 168 kuulub osanike pädevusse: 1) põhikirja muutmine; 2) osakapitali suurendamine ja vähendamine; 3) nõukogu liikmete valimine ja tagasikutsumine; 4) kui ühingul ei ole nõukogu juhatuse liikmete valimine ja tagasikutsumine; 5) majandusaasta aruande kinnitamine ja kasumi jaotamine; 6) osa jagamine; 7) audiitori valimine; 8) erikontrolli määramine; 9) kui ühingul ei ole nõukogu prokuristi nimetamine ja tagasikutsumine; 10) nõukogu liikmega või juhul, kui ühingul ei ole nõukogu, siis juhatuse liikmega tehingu tegemise otsustamine, tehingu tingimuste määramine, õigusvaidluse pidamise otsustamine ning selles tehingus või vaidluses osaühingu esindaja määramine; 11) osaühingu lõpetamise, ühinemise, jagunemise ja ümberkujundamise otsustamine; 12) muude seaduse või põhikirjaga osanike pädevusse antud küsimuste otsustamine. Osanikud võivad võtta vastu otsuseid ka juhatuse ja nõukogu pädevusse kuuluvates küsimustes. Sellisel juhul vastutavad osanikud nagu juhatuse või nõukogu liikmed. Juhatus Juhatus on osaühingu juhtorgan, mis esindab ja juhib osaühingut. Juhatuse liikmed valib ja kutsub tagasi osanike üldkoosolek. Juhatus on kohustatud tegutsema majanduslikult kõige otstarbekamal viisil. Juhatus korraldab äriühingu raamatupidamist ja tagab vajalike abinõude rakendamise, eelkõige sisekontrolli korraldamise, et avastada võimalikult varakult äriühingu tegutsemist ohustavad asjaolud. Riskijuhtimise, sise- ja kvaliteedikontrolli süsteem Eetikapõhimõtted Villems Donoway OÜ-l on sisemised eeskirjad ja protseduurireeglid, mis on loodud andmaks piisavat kindlust, et ettevõtte partner, spetsialistid ja administratiivtöötajad peavad kinni eetikanõuetest. Äriühingu eetikanõuded auditle ja sellega seotud kindlustandvatele teenustele koosnevad Kutseliste arvestusekspertide eetikakoodeksi ( Koodeks ) osadest A ja B, mis on välja antud Rahvusvahelise arvestusekspertide eetikastandardite komitee ( IESBA ), Rahvusvahelise arvestusekspertide föderatsiooni ( IFAC ) poolt ning Eesti Audiitortegevuse seaduse kehtestatud nõuetest. Lisaks sellele on Villems Donoway l siseregulatsioon, mis kätkeb endas professionaalse käitumise nõudeid, arvestades kohalikke tavasid, regulatsioone ning seadustest tulenevaid nõudeid. Ettevõte täidab oma kohustust eetika ja läbipaistvuse tagamisel sisemiste kommunikatsioonivahendite, õppeprogrammide, vastavuse väljaselgitamise protseduuride ja hindamissüsteemide kaudu. www.crowehorwath.ee 7
Töövõttude aktsepteerimine ning töövõttude jätkamine Ettevõtte on uute potentsiaalsete klientide aktsepteerimiseks ja töövõtu riski hindamiseks paika pannud eeskirjad ja protseduurireeglid, olenemata sellest, milline on pakutav teenus. Uue kliendi aktsepteerimisel määratakse kindlaks kliendiga seotud töövõtu risk. Töövõtu riski kindlaksmääramise protsess hõlmab esialgse riskihindamise sooritanud partneri kinnitust ning vajadusel teise Villems Donoway partneri heakskiitu kliendi ja töövõtu aktsepteerimise kohta. Rahvusvaheliste töövõttude puhul viiakse töövõtu aktsepteerimise ja jätkamisega seotud protseduurid läbi võrgustiku ja liikmesfirmade tasandil. Sellegipoolest ei saa eeldada kliendi ja/või töövõtu aktsepteerimist pelgalt seetõttu, et see klient või töövõtt on edastatud mõne teise liikmesfirma poolt. Töövõtu aktsepteeritavuse hindamisel võetakse arvesse kliendi ja konkreetse teenusega seotud riske, mis üldjuhul hõlmavad järgmisi asjaolusid: Juhatuse tegevus ja usaldusväärsus; Organisatsiooni ja juhtimisstruktuur; Äritegevuse olemus; Ettevõtluskeskkond; Finantstulemused; Ärisuhted ja seotud osapooled; Varasemad teadmised ja kogemused; Ettevõtte töötajaskonna ametialane pädevus ning võimalus nende töötajate kaasamiseks. Auditi metodoloogias ja kliendi aktseptimise ja riski juhtimise eeskirjades on kirjeldatud vahendeid ja programme riskide hindamiseks, mis lihtsustavad laiahaardelist riskide hindamise protsessi auditi planeerimisfaasis, kui töövõtt on juba aktsepteeritud. Kauem kui üks aasta kestvad töövõtud vaadatakse üle kord aastas, et hinnata, kas vandeaudiitor peaks töövõtuga jätkama või mitte. Lisaks sellele hinnatakse töösuhte jätkamist iga kord, kui ettevõttes toimub oluline muudatus (nt. muutus ettevõtte tegevuse olemuses). Töövõttude teostamine Villems Donoway OÜ määrab vastutuse kogu auditi töövõtu eest auditi töövõtuga tegelevale partnerile. Auditi juhendid määravad ära auditi töövõtuga tegeleva partneri kohustused. Auditi töövõtu eest vastutava partneri isik ning vandeaudiitori(d) ja nende rollid tehakse teatavaks kliendi juhtkonna võtmeisikutele ning nendele, kelle ülesandeks on valitsemine. Villems Donoway s kehtivad eeskirjad ja protseduurireeglid, mille kohaselt kõikidele auditi töövõttudele määratud partneritel, vandeaudiitoritel ja spetsialistidel on vajalik pädevus oma rolli ja kohustuste täitmiseks. Enamasti hõlmab töövõtumeeskond üht või mitut töötajat igalt järgnevalt ametikohalt: auditi töövõtu partner (võib olla vandeaudiitor), auditi manager (võib olla vandeaudiitor) ja assistent. Töövõtumeeskond pannakse kokku lähtuvalt ettevõtte suurusest, olemusest ning tema tegevuse keerukusest. Iga töövõtumeeskonna tööd kontrollib ja vaatab üle auditi töövõtu partner, kellele on määratud vastutus kõigi töövõtuga seotud auditi teenuste läbiviimise eest. Töövõtule määratud auditi manager vastutab esmase ülevaatuse ja meeskonna juhendamise eest auditi plaani ja auditi töövõtu elluviimise eest. Auditi töövõtu partner võtab arvesse mitmeid asjaolusid hindamaks seda, kas töövõtumeeskonnal tervikuna on vajalikud võimed, teadmised ja aeg auditi töövõtu läbiviimiseks. Selle hindamisel arvestatavad asjaolud on muuhulgas: ettevõtte suurus ning tegevuse keerukus; aastaaruannete koostamisel rakendatav finantsaruandluse raamistik; kehtivad sõltumatuse kaalutlused, kaasa arvatud võimalikud huvide konfliktid; töövõtumeeskonna kvalifikatsioon ja kogemus. Töövõtumeeskonna töö ülevaatamine Auditi dokumentatsiooni vaatab üle audit manager, kellel on tööpaberi koostajast suurem kogemus. Mõningatel juhtudel vaadatakse auditi tööpaberid üle mitme meeskonnaliikme poolt. www.crowehorwath.ee 8
Töövõtu kvaliteedikontroll Enne vandeaudiitori aruande väljastamist viiakse läbi kvaliteedikontroll auditite ja auditiga seotud teenuste teostamise üle, lähtudes ISA põhimõtetest ning Crowe Horwath International i täiendavatest reeglitest ning kriteeriumitest. Lähtuvalt riskitasemest teostab kontrolli partner või vandeaudiitor, kes pole töövõtuga otseselt seotud ning kellel on vajalikud teadmised ja kogemused kehtivate arvestus- ja auditeerimisstandardite ning regulatsioonide osas. Vajalikud teadmised ja kogemused hõlmavad kogemust ja teadmisi ettevõtte tegevusharust, majanduskeskkonnast ja arvestuspõhimõtetest. Kõikide avaliku huvi alla kuuluvate ettevõtete ja kõrge riskiga töövõttude puhul viib kontrolli läbi partner. Kvaliteedikontroll Kvaliteedikontroll katab kogu äriühingu tegevuse ning on loodud selleks, et hinnata iga auditi partneri tegevust vähemalt kord kolmeaastase perioodi jooksul. Ülejäänud kahel aastal teostatakse sisemine kvaliteedikontroll. Sisemine kvaliteedikontroll hõlmab nii üldise kvaliteedikontrollisüsteemi kui üksikute töövõttude hindamist. Kontrollimiseks valitud töövõttude hulka kuuluvad töövõtud, mida kasutatakse või võidakse kasutada väljaspool riigipiire, sealhulgas avaliku huvi alla kuuluvad ettevõtted aga ka kõrge riskiga auditi töövõtud. Kvaliteedikontrooli käigus vaadatakse üle ka üldised riskijuhtimist ja kvaliteedikontrolli käsitlevad eeskirjad ja protseduurireeglid, sealhulgas: riskijuhtimise programm, kaasa arvatud töövõtu aktsepteerimine ja jätkamine; sõltumatus; värbamine ja tõus ametiredelil; professionaalne areng; IT-spetsialistide poolt teostatud ülevaatused; spetsialistide määramine auditi töövõttudele; ettevõtte ekspertidega konsulteerimine; välisekspertidega konsulteerimine; töövõtu kvaliteedikontroll. Käesolevaga kinnitab Villems Donoway OÜ, et tema poolt rakendatud riskijuhtimise, sise- ja kvaliteedikontrolli süsteem toimib tõhusalt ning parima praktika kohaselt. Vastavalt 8. märtsil 2010 jõustunud uuele Audiitortegevuse seadusele teostab Audiitorkogu avaliku huvi üksusega kliendilepingu sõlminud audiitorettevõtja üle korralist kvaliteedikontrolli vähemalt iga 3 aasta tagant. Seoses Villems Donoway OÜ registreerimisega audiitorettevõtjana ja tegevusloa väljastamisega 08.05.2013, ei ole Villems Donoway OÜ-s Audiitorkogu poolset kvaliteedikontrolli läbi viidud. Viimane Crowe Horwath International võrgustiku sisemine kvaliteedikontroll toimus Eestis 2009 aastal, mis kinnitas liikmete vastavust kõigile asjakohastele nõuetele ning standarditele. Järjekordsed võrgustikusisene toimub 2014. aastal. www.crowehorwath.ee 9
Personalipoliitika ja täiendõppe strateegia Värbamine Villems Donoway OÜ eesmärgiks on värvata nii kogenud finantseriala parimaid spetsialiste kui ka noori, kelle eesmärk on omandada kogemusi finantsvaldkonnas ning saada vandeaudiitoriteks. Värbamisel järgitakse kõiki võrdse kohtlemise ning personalitöö parimaid tavasid. Värbamine tugineb intervjuudel, testidel, ülesannete lahendamisel, keeletestidel ning kandideerija poolsel kirjalikul esitlusel (sh CV). Edutamine Villems Donoway karjääriarengut käsitlevad eeskirjad ja protseduurireeglid on loodud, et anda piisavat kindlust, et edutamiseks valitud inimestel on vajalik erialane ettevalmistus suutmaks vastutada ametikohustuste eest, mida neil palutakse täitma hakata. Täiendusõppe strateegia Ettevõtte ametialase arengu programmi eesmärk on aidata töötajatel hoida ja täiendada oma ametialaseid oskuseid. Lisaks töö käigus toimuvale arengule pakub Villems Donoway vajalikes valdkondades ametialast täiendõpet. Töötajaid julgustatakse kandma hoolt selle eest, et nende isiklik ametialane areng ning haridus vastaks nende rollile, kohustustele ja ametialastele nõuetele. Sellest hoolimata on kehtestatud minimaalsed nõuded täiendõppele, mille peavad konkreetsel aja jooksul läbima. Need nõuded sisaldavad vähemalt 60 tundi kustselast õpet ning 60 tundi kustsetegevuse ja üldarengu õpet iga kolmeaastase perioodi jooksul (min 40 tundi aastas). Sellise arengutaseme saavutamiseks korraldatakse sisemisi- või väliskoolitusi, seminare ja veebinare, mis katavad kõik vajalikud valdkonnad. Kõikide töötajate, sh vandeaudiitorite koolitusplaan kinnitatakse igal aastal septembris, mille kohaselt on määratud igale töötajale temale vajalike koolituste maht ning tase vastavalt eelpool kirjeldatule. Koolituskava läbiviimist kontrollib töötaja mentor, kes esitab kokkuvõtted, kaks korda aastas, juhatusele. Lisaks sisekoolitusele on vandeaudiitorid kohustatud osalema Audiitorkogu korraldatavas täiendusõppes valdkondades, mis on sätestatud Audiitortegevuse seaduse -s 22, vähemalt 16 akadeemilise tunni ulatuses aastas. Vandeaudiitor on lisaks kohustatud osalema Audiitorkogu poolt tunnustatud koolitaja koolitustel vähemalt 24 akadeemilise tunni ulatuses aastas. Avaliku huvi üksused Villems Donoway OÜ on käesoleva läbipaistvusaruande perioodil sõlminud kliendilepingu või teostanud auditi järgmiste avaliku huvi üksustele: Müügitulu Varade maht Nimi Registrikood ( tuhat eurot) ( tuhat eurot) Eesti Töötukassa 74000085 184 463 555 742 www.crowehorwath.ee 10
Sõltumatus Crowe Horwath International is on loodud eeskirjad ja protseduurireeglid andmaks piisavat kindlust, et ollakse kooskõlas kõigi kehtivate sõltumatuse standarditega. Need eeskirjad ja protseduurireeglid tuginevad Eetika koodeksile ning vastavalt vajadusele täiustatakse neid kohalikest standarditest või võrgustiku eeskirjadest tulenevate nõuetega. Süsteemid ja kontrollid, mis on seotud sõltumatusega, on liigitatud järgnevatesse valdkondadesse: eeskirjad ja protseduurireeglid sõltumatuse kohta; sõltumatuse monitoorimine, isikliku sõltumatusega seotud süsteemid ja kontrollid ning töövõttude ja tegevuste ülevaated; distsiplinaarmeetmed; juhatuse hoiakutel põhinev organisatsioonikultuur. Eeskirjad ja protseduurireeglid sõltumatuse kohta Crowe Horwath International i sõltumatuse eeskirjad ja protseduurireeglid käsitlevad Crowe Horwath International i partnereid, spetsialiste, administratiivtöötajaid ja nende lähisugulasi. Partnerid ja spetsialistid määravad kindlaks, kas ettevõte on sõltumatuse piiranguga. Villems Donoway OÜ kogub igal aastal partneritelt, spetsialistidelt ja administratiivtöötajatelt personaalsed kinnituskirjad, et need isikud on sõltumatust käsitlevate eeskirjadega vastavuses. Ettevõtte sõltumatust käsitlevad eeskirjad ja protseduurid on tehtud partnerile, spetsialistidele ja administratiivtöötajatele kättesaadavaks. Selliste eeskirjade ja protseduuride uuendused tehakse elektrooniliste vahendite kaudu teatavaks ja kättesaadavaks kõigile töötajatele. Protseduurid on sisse seatud ka töövõtu tasandil partner võtab sõltumatuse küsimusi arvesse auditi töövõttude jooksul ning vajadusel hindab, kas infovahetus auditikomitee või nendega, kelle ülesandeks on valitsemine, on olnud terviklik. Isikliku ja töövõttudega seotud sõltumatuse kontroll, Villems Donoway kvaliteedi- ja vastavusekontrollid ja sõltumatuse süsteemide monitoorimine Villems Donoway OÜ kontrollib perioodiliselt iga isiku sõltumatuse vastavust sisemiste eeskirjade ja protseduurireeglitega. Kontrolli ja testimisprogrammi eesmärk on määrata kindlaks, kas partnerite ja juhtivate spetsialistide poolt sõltumatuse kohta antud informatsioon ja selle esitamine on õige ja täielik. Villems Donoway OÜ kohta teostatakse sisemine kvaliteedi- ja vastavusekontroll intervallidega, mis ei ületa neli aastat. Kontrollitakse vastavust sõltumatuse eeskirjadega nii ettevõtte kui kliendi tasandil. Distsiplinaarmeetmed Ettevõttel on sõltumatust käsitlevate eeskirjade ja protseduurikirjeldustega kehtestatud mittevastavuse puhuks distsiplinaarprotseduurid. Juhatuse hoiakutel põhinev organisatsioonikultuur Villems Donoway OÜ juhatus mõistab sõltumatuse kriteeriumitele ja kvaliteedikontrollistandarditele vastamise tähtsust ning on seetõttu kujundanud kohased juhatuse hoiakud, mis toetavad ametialaseid väärtusi ja organisatsioonikultuuri. Sisse on seatud strateegiad ja protseduurid (sh koolitused) teavitamaks partnereid, spetsialiste ja administratiivtöötajaid sõltumatuse hoidmise olulisest ning need rõhutavad iga indiviidi vastutust sõltumatuse nõuetest arusaamisel. Käesolevaga kinnitab Villems Donoway OÜ juhatus, et ettevõte ja tema töötajad on oma kutsetegevuses olnud sõltumatud. www.crowehorwath.ee 11
Audiitorettevõtjat iseloomustavad finantsandmed Villems Donoway OÜ müügitulu jaotus perioodi 1. juuli 2013 kuni 30. juuni 2014 alljärgnevalt: Tulu Summa, eurot Kogu müügitulu 194 053 Müügitulu audiitorteenustest 170 183 Müügitulu kindlustandvatest töövõttudest 165 008 Audit 140 830 Ülevaatus 7 450 Muud kindlustandvad audiitorteenused 16 728 Muud seonduvad teenused 5 175 Muu äritegevus sh maksunõustamine 23 870 Villems Donoway OÜ majandusaasta kestvus on 1. september kuni 31. august. Villems Donoway OÜ kinnitab käesolevas läbipaistvusaruandes toodud finantsandmete õigsust kõigis olulistes osades aruande allkirjastamise kuupäeval. Tasustamise alused Audiitorettevõtja tasustamise alused Audiitorkontrolli ning seotud töövõttude maksumus sõltub osutatavast teenusest, klienditegevuse spetsiifikast, osalevate auditi meeskonna liikmete tunnitasude määradest ning eelarvestatud tundidest. Enamuse töövõttude puhul fikseeritakse lepinguline teenustasu koostatud eelarve põhjal vastavalt eelkirjeldatule. Konsultatiivse sisuga töövõtu puhul lähtutakse kokkulepitud tunnitasudest vastavalt osalevate meeskonnaliikmete pädevusele. Audiitorettevõtja osanike (partnerite) tasustamise alused Audiitorettevõtja osanike (partnerid) tasustatakse lähtudes osanikevahelisest kokkuleppest ning see on sõltuvuses nende panusest audiitorühingu tegevusse ja kasumlikkusesse. Käesolev Villems Donoway OÜ läbipaistvusaruanne on koostatud vastavalt Audiitortegevuse seaduse 158 nõuetele, kooskõlas Euroopa Liidu direktiivi 2006/43/EÜ ga 40. Villems Donoway OÜ juhatus kinnitab käesolevas läbipaistvusaruandes toodud andmete õigsust aruande allkirjastamise kuupäeval. /allkirjastatud digitaalselt/ Vadim Dontševski Juhatuse liige, vandeaudiitor Villems Donoway OÜ 19. august 2014 www.crowehorwath.ee 12