แนวทางการดาเน นงาน การควบค มภายใน ของ อ.ส.ค.

Transcription

1 แนวทางการดาเน นงาน การควบค มภายใน ของ อ.ส.ค.

2 อ.ส.ค. กาหนดหน วยร บตรวจและส วนงานย อย ด งน หน วยร บตรวจ ส วนงานย อย แผนกบร หารความเส ยงฯ ฝ าย/สาน ก/สาน กงาน

3 แบบฟอร มของหน วยร บตรวจ แบบ ปอ.1 : หน งส อร บรองการประเม นผล การควบค มภายใน แบบ ปอ.2 : รายงานผลการประเม นองค ประกอบ ของการควบค มภายใน แบบ ปอ.3 : รายงานแผนการปร บปร งการควบค มภายใน แบบต ดตาม ปอ.3 : รายงานผลการต ดตามการปฏ บ ต ตาม แผนการปร บปร งการควบค มภายใน

4 แบบฟอร มของส วนงานย อย แบบ ปย.1 : รายงานผลการประเม นองค ประกอบของ การควบค มภายใน แบบ ปย.2 : รายงานการประเม นผลและการปร บปร ง การควบค มภายใน แบบต ดตาม ปย.2 : รายงานผลการต ดตามการปฏ บ ต ตามแผนการปร บปร งการควบค มภายใน

5 ส วนงานย อยรายงานรอบ 12 เด อน ส นส ด ณ ว นท 30 ก.ย. 25xx ให ดาเน นการ ด งน 1. นาแบบ ปย.2 (ป ก อน) มาต ดตามผลการปฏ บ ต งานแล ว สร ปลงใน แบบต ดตาม ปย. 2

6 หน วยงาน... แบบต ดตาม ปย. 2 รายงานผลการต ดตามการปฏ บ ต ตามแผนการปร บปร งการควบค มภายใน ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx กระบวนการ ปฏ บ ต งาน/ โครงการ/ ก จกรรม/ด าน ของงานท ประเม นและ ว ตถ ประสงค ของ การควบค ม การควบค มท ม อย การประเม นผล การควบค ม ความเส ยงท ม อย การปร บปร งการ ควบค ม กาหนดเสร จ/ ผ ร บผ ดชอบ ว ธ การต ดตาม และสร ปผลการ ประเม น/ ข อค ดเห น (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) ช อผ รายงาน... ตาแหน ง... ว นท...เด อน...พ.ศ...

7 หน วยงาน... แบบต ดตาม ปย. 2 รายงานผลการต ดตามการปฏ บ ต ตามแผนการปร บปร งการควบค มภายใน ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx กระบวนการปฏ บ ต งาน/ โครงการ/ก จกรรม/ด านของ งานท ประเม นและ ว ตถ ประสงค ของการควบค ม ช อง (2)-(5) กาหนดเสร จ/ ผ ร บผ ดชอบ (6) ว ธ การต ดตามและสร ปผลการประเม น/ข อค ดเห น (7) (1) 1. ว ธ การต ดตามจากอะไร (เอกสาร/สอบถาม/ส มภาษณ ผ ท เก ยวข อง) 2. แต ละก จกรรมได ดาเน นการตามแผนการปร บปร ง การควบค มภายในหร อไม อย างไร 3. สร ปผลการดาเน นงาน ว าสามารถลดความเส ยงได มากน อยแค ไหน

8 ส วนงานย อยรายงานรอบ 12 เด อน 2. ประเม นองค ประกอบตามมาตรฐานการควบค มภายใน ของ สตง. 5 องค ประกอบ แล วสร ปลงใน แบบ ปย.1

9 ปย. 1 หน วยงาน... แบบ รายงานผลการประเม นองค ประกอบของการควบค มภายใน ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx องค ประกอบของการควบค มภายใน ผลการประเม น / ข อสร ป 1. สภาพแวดล อมการควบค ม 2. การประเม นความเส ยง 3. ก จกรรมการควบค ม 4. สารสนเทศและการส อสาร 5. การต ดตามประเม นผล ช อผ รายงาน... ตาแหน ง... ว นท...เด อน...พ.ศ...

10 ส วนงานย อยรายงานรอบ 12 เด อน 3. ประเม นการควบค มภายในด วยตนเอง Control self Assessment (CSA) เป นกระบวนการสร างความร บผ ดชอบในการควบค ม ภายในให แก ท กคนท เป นเจ าของงานน น

11 ข นตอนการประเม นความเส ยง ข นตอนท 1. ให ว เคราะห งานท ม ความเส ยงส ง

12 ข นตอนการประเม นความเส ยง ข นตอนท 2. ทำควำมเข ำใจถ งผลสำเร จ ของงำนท เล อกว ำ ต องกำรให เก ดผลสำเร จอะไร

13 ข นตอนการประเม นความเส ยง ข นตอนท 3. งานท เล อกมาน นม ข นตอนหร อกระบวนการปฏ บ ต ท จะทาให งานน นสาเร จม ข นตอนอะไรบ าง ข นตอนท 4. แต ละข นตอนม ว ตถ ประสงค ความสาเร จอย างไร

14 ข นตอนการประเม นความเส ยง ข นตอนท 5. พ จารณาว าถ าไม เป นไปตามว ตถ ประสงค เก ดจาก สาเหต อะไร (ระบ ป จจ ยเส ยง) อะไรบ าง (เป นป จจ ยภายใน/ภายนอก)

15 ต วอย างการระบ ป จจ ยเส ยง ประเภทความเส ยง ล กษณะเก ยวก บ สาเหต ท อาจเก ดข น ความเส ยงด านการปฏ บ ต งาน บ คลากรในหน วยงาน -ขาดท กษะ,ความชานาญและ ความร เฉพาะ ความปลอดภ ย เทคโนโลย /ว ฒนธรรม -เก ดอ บ ต เหต หร อได ร บ อ นตรายจากการปฏ บ ต งาน -เทคโนโลย ล าสม ย -ถ กละเม ดล ขส ทธ ส งแวดล อม -สร างมลพ ษแก ช มชนรอบข าง -สร างความเด อดร อนแก ประชาชน

16 ต วอย างการระบ ป จจ ยเส ยง ประเภทความเส ยง ล กษณะเก ยวก บ สาเหต ท อาจเก ดข น ความเส ยงด านการเง น งบประมาณ -เบ กจ ายงบประมาณไม ท น ตามกาหนดเวลา -งบประมาณไม เพ ยงพอต อการ ดาเน นงาน หน ส น -องค กรขาดสภาพคล องในการ ชาระหน ตลาดส นค าและการเง น -การเปล ยนแปลงของราคา ว ตถ ด บ,อ ตราแลกเปล ยน,ดอกเบ ย ฯลฯ

17 ต วอย างการระบ ป จจ ยเส ยง ประเภทความเส ยง ล กษณะเก ยวก บ สาเหต ท อาจเก ดข น ความเส ยงด านการปฏ บ ต ตาม กฎระเบ ยบ การละเม ดส ญญา -ดาเน นงานไม เสร จตาม กาหนดในส ญญา -กระบวนการดาเน นงานไม เป นไปตามข อตกลง การเปล ยนแปลงกฎระเบ ยบ -ผ เส ยผลประโยชน หร อ บ คลากรในองค กรต อด าน กฎระเบ ยบใหม - องค กรได ร บความเส ยหาย ในทางใดทางหน งจากการ เปล ยนแปลงกาหมาย

18 ข นตอนการประเม นความเส ยง ข นตอนท 6. ให ว เคราะห ว างานท ปฏ บ ต อย จร งในขณะประเม นม ก จกรรมการควบค มอย างไร ม การปฏ บ ต ตามระเบ ยบ ข อบ งค บ,คาส งหร อม ว ธ การอ นๆ

19 ข นตอนการประเม นความเส ยง ข นตอนท 7. ให ว เคราะห ว าท ปฏ บ ต อย จร งน น สามารถลดหร อ ควบค มความเส ยงได หร อไม สร ปว า ได /เพ ยงพอ ไม ได /ไม เพ ยงพอ ย งม ป ญหา

20 ข นตอนการประเม นความเส ยง ข นตอนท 8. ถ าพบว าย งม ป ญหาอย เก ดจากสาเหต อะไร จะแก ไข อย างไร ใครเป นคนแก ไข ว น/เด อน/ป แล วเสร จ

21 การประเม นการควบค มด วยตนเอง Control self Assessment (CSA) กาหนดก จกรรมการควบค มใหม หร อเพ มเต มเพ อลดความเส ยงให อย ใน ระด บท ยอมร บได (แก ท ต นเหต /สาเหต ) CSA ประเม นการควบค มด วยตนเอง งานท ม ความเส ยงส ง แผนปร บปร งการควบค ม ว ตถ ประสงค ของงาน ต องการให เก ดผลสาเร จอะไร ป จจ ยเส ยงท ย งม อย ถ างานย งม ความเส ยงว เคราะห หาต นเหต /สาเหต เก ดจากอะไร (ป จจ ยภายในหร อภายนอก) ก จกรรมควบค มท ม กระบวนการปฏ บ ต งาน ม หร อไม / ถ าม อะไรบ าง เช น ค ม อการปฏ บ ต งาน การรายงาน ถ าม ประส ทธ ภาพงานบรรล ว ตถ ประสงค /เป าหมาย (ไม เส ยง) งานไม บรรล ว ตถ ประสงค / เป าหมาย (เส ยง) การควบค มไม ม ประส ทธ ภาพ ข นตอนงานม อะไรบ าง ม ว ตถ ประสงค (ย อย) อะไรบ าง

22 ส วนงานย อยรายงานรอบ 12 เด อน 4 นาความเส ยงท ย งหลงเหล ออย จากการต ดตาม ปย.2 + ความเส ยงท พบจากการประเม น 5 องค ประกอบ + การ ประเม น CSA มาหามาตรการ/แนวทางในการควบค ม พร อมท งกาหนด ผ ร บผ ดชอบและระยะเวลาดาเน นการ แล ว สร ปลงใน แบบ ปย.2

23 งาน... แบบ ปย. 2 รายงานการประเม นผลและการปร บปร งการควบค มภายใน ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx กระบวนการ ปฏ บ ต งาน/ โครงการ/ ก จกรรม/ด านของ งานท ประเม นและ ว ตถ ประสงค ของ การควบค ม (1) การควบค มท ม อย (2) การประเม นผล การควบค ม (3) ความเส ยงท ม อย (4) การปร บปร งการ ควบค ม (5) กาหนดเสร จ/ ผ ร บผ ดชอบ (6) หมายเหต (7) ช อผ รายงาน... ตาแหน ง... ว นท...เด อน...พ.ศ...

24 สร ปข นตอนการจ ดทารายงาน ส วนงานย อย 1. แบบ ปย.2 (ป ก อน) 2. ประเม น 5 องค ประกอบ 3. ประเม นด วยตนเอง CSA แบบสอบถาม (ถ าม ) แบบต ดตาม ปย.2 แบบ ปย.1 4. แบบ ปย.2 (ป ป จจ บ น) หน วยร บตรวจ

25 สร ปแบบรายงานท ต องดาเน นการ แบบท จ ดส งให หน วยร บตรวจ - แบบ ปย.1 - แบบ ปย.2 - แบบต ดตาม ปย. 2 แบบท เก บไว ท หน วยงาน - แบบประเม น 5 องค ประกอบ

26 ข นตอนการจ ดทารายงานการประเม นผลการควบค ม ภายในของหน วยร บตรวจ ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx ข นตอนท 1 - นาแบบ ปอ. 3 (ป ก อน) มาต ดตามผลการ ปฏ บ ต งานแล วสร ปลงในแบบต ดตาม ปอ.3 - นาแบบ ปย. 2 ของกล มในป งบประมาณ 25xx มาจ ดลาด บความสาค ญของความเส ยง

27 หน วยงาน... แบบต ดตาม ปอ. 3 การต ดตามการปฏ บ ต ตามแผนการปร บปร งการควบค มภายใน ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx กระบวนการ ปฏ บ ต งาน/โครงการ/ ก จกรรม/ด านของงาน ท ประเม นและ ว ตถ ประสงค ของการ ควบค ม (1) ความเส ยงท ม อย (2) งวด/เวลา พบจ ดอ อน (3) การปร บปร งการ ควบค ม (4) กาหนดเสร จ/ ผ ร บผ ดชอบ (5) ว ธ การต ดตามและ สร ปผลการประเม น/ ข อค ดเห น (6) ช อผ รายงาน... ตาแหน ง... ว นท...เด อน...พ.ศ...

28 หน วยงาน... การต ดตามการปฏ บ ต ตามแผนการปร บปร งการควบค มภายใน ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx กระบวนการปฏ บ ต งาน/ โครงการ/ก จกรรม/ด านของ งาน ช อง (2)-(4) กาหนด เสร จ/ ผ ร บผ ดชอบ ว ธ การต ดตามและสร ปผลการประเม น/ข อค ดเห น (1) (5) (6) 1. ว ธ การต ดตาม ต ดตามจากอะไร(เอกสาร/สอบถาม/ส มภาษณ ผ ท เก ยวข อง) 2. ม การดาเน นงานตามแผนการปร บปร งการควบค มหร อไม อย างไร 3. สร ปผลการดาเน นงานให ระบ เป นร อยละ/จานวนพร อมท งให ความเห นว าจะต องทาแผนการปร บปร งหร อเพ มเต มหร อความเส ยง ลดลงอย ในระด บท ยอมร บได ช อผ รายงาน... ตาแหน ง... ว นท...เด อน...พ.ศ...

29 ข นตอนการจ ดทารายงานการประเม นผลการควบค มภายใน ของหน วยร บตรวจ ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx ข นตอนท 2 ประเม นองค ประกอบของการควบค มภายใน 5 องค ประกอบ แล วสร ปลงในแบบ ปอ.2

30 หน วยงาน... แบบ ปอ. 2 รายงานผลการประเม นองค ประกอบของการควบค มภายใน ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx องค ประกอบของการควบค มภายใน ผลการประเม น/ข อสร ป 1. สภาพแวดล อมการควบค ม 2. การประเม นความเส ยง 3. ก จกรรมการควบค ม 4. สารสนเทศและการส อสาร 5. การต ดตามประเม นผล ช อผ รายงาน... ตาแหน ง... ว นท...เด อน...พ.ศ...

31 ข นตอนการจ ดทารายงานการประเม นผลการควบค มภายใน ของหน วยร บตรวจ ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx ข นตอนท 3 ประเม นตามแบบสอบถาม ข นตอนท 4 ประเม นโดยว ธ อ นๆ ผลการประเม นแผนงาน/โครงการ ข นตอนท 5 นาผลการประเม น ต งแต ข นตอนท 1-4 ท ย งม ความเส ยงหลงเหล ออย และ ปย.2 มาพ จารณาจ ดทาแผนปร บปร ง บ นท กใน แบบ ปอ.3

32 หน วยงาน... แบบ ปอ. 3 รายงานแผนการปร บปร งการควบค มภายใน ณ ว นท 30 ก นยายน 25xx กระบวนการ ปฏ บ ต งาน/โครงการ/ ก จกรรม/ด านของงาน ท ประเม นและ ว ตถ ประสงค ของการ ควบค ม (1) ความเส ยงท ย งม อย (2) งวด/เวลา พบจ ดอ อน (3) การปร บปร งการ ควบค ม (4) กาหนดเสร จ/ ผ ร บผ ดชอบ (5) หมายเหต (6) ช อผ รายงาน... ตาแหน ง... ว นท...เด อน...พ.ศ...

33 ข นตอนการจ ดทารายงานการประเม นผลการควบค มภายใน ข นตอนท 6 นาความเส ยงท ม อย ในแบบ ปอ.3 มาสร ปเป น ความเร ยงลงใน แบบ ปอ. 1

34 หน งส อร บรองการประเม นผลการควบค มภายใน วรรคท 1 (ช อหน วยร บตรวจ)ได ประเม นผลการควบค มภายในสาหร บป ส นส ดว นท...เด อน...พ.ศ... ด วยว การท (ช อหน วยร บตรวจ)กาหนดโดยม ว ตถ ประสงค เพ อสร างความ ม นใจอย าสมเหต สมผลว า... วรรคท 2 จากผลการประเม นด งกล าวเห นว าการควบค มภายในของ(ช อหน วยร บตรวจ) สาหร บป ส นส ด ว นท...เด อน...พ.ศ... เป นไปตามระบบการควบค มภายในท กาหนดไว วรรคท 3 อน งการควบค มภายในย งคงม จ ดอ อนท ม น ยสาค ญด งน ลายม อช อ... ผ อานวยการ อ.ส.ค. ว น...เด อน...พ.ศ.

35 สร ปข นตอนการจ ดทารายงาน หน วยร บตรวจ 1. แบบปอ. 3 (ป ก อน) 2. ประเม น 5 องค ประกอบ 3. ประเม นแบบสอบถาม 4. ประเม นโดยว ธ อ นๆ และ ปย.2 แบบต ดตามปอ. 3 แบบ ปอ แบบปอ. 3 (ป ป จจ บ น) 6. แบบ ปอ. 1 -รายงาน สตง.

36 สร ปแบบรายการควบค มภายใน หน วยร บตรวจ ส วนงานย อย แบบรายงานท จ ดส ง สตง. - แบบ ปอ. 1 แบบรายงานท เก บไว ท หน วยร บตรวจ 1. แบบปอ แบบปอ. 3 3 แบบต ดตามปอ. 3 แบบรายงานท จ ดส งให หน วยร บตรวจ 1. แบบ ปย.1 2. แบบ ปย.2 3. แบบ ต ดตาม ปย. 2 แบบรายงานท จ ดเก บ - แบบประเม น 5 องค ประกอบ

37 ความส าเร จของการควบค มภายใน เก ดจากความร วมม อ ร วมใจของท กคน สว สด ค ะ