ПОДАТКОВА РЕФОРМА Міністерство фінансів України

Transcription

1 НАЦІОНАЛЬНА РАДА РЕФОРМ ПОДАТКОВА РЕФОРМА Міністерство фінансів України ВЕРЕСЕНЬ 2015 РОКУ

2 ПОДАТКОВА РЕФОРМА Податкова реформа Відповідальний за реформу / Керівник Цільової команди реформи Наталія Яресько / Міністр фінансів Мета реформи - побудова простої, прозорої, справедливої податкової системи, що стимулює інвестиції, створює умови для сталого розвитку національної економіки з одночасним забезпеченням потреб Державного та місцевих бюджетів на виконання пріоритетних видатків. Принципи реформи I n S P I R E N 2

3 ЗАВДАННЯ РЕФОРМИ Зменшення податкового навантаження на бізнес Детінізація Спрощення податкового законодавства Стабільність податкового законодавства Підняття довіри до системи Покращення податкової культури 3

4 СПРОЩЕННЯ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА Однакові ставки оподаткування = рівні умови для всіх ПДФО ЄСВ Податок на прибуток ПДВ Хто виграє? Всі без виключення платники податків 4

5 СПРОЩЕННЯ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА ІСНУЮЧІ СТАВКИ ОСНОВНА СТАВКА ПДФО 0%, 5%, 15%,, 30% ЄСВ 2%, 2,6%, 2,85%, 3,6%, 5,3%, 5,5%, 6,1%, 8,41%, 32,0%, 33,2%, 36,3%, 34,7%, 36,76%, 36,77%, 36,78%, 36,79%, 36,8%, 36,82%, 36,83%, 36,85%, 36,86%, 36,88%, 36,9%, 36,92%, 36,93%, 36, 95%, 37%, 37,04%, 37,06%, 37,13%, 37,16%, 37,17%, 37,18%, 37,19%, 37,26%, 37,3%, 37,33%, 37,39%, 37,45%, 37,51%, 37,58%, 37,6%, 37,61%, 37,65%, 37,66%, 37,77%, 37,78%, 37,86%, 37,87%, 37,96%, 37,97%, 37,99%, 38%, 38,03% 38,05%, 38,1%, 38,11%, 38,19%, 38,24%, 38,26%, 38,28%, 38,45%, 38,47%, 38,52%, 38,54%, 38,57%, 38,66%, 38,74%, 39,01%, 39,02%, 39,1%, 39,48%, 39,76%, 39,9%, 40,19%, 40,4%, 42,6 1%, 42,72%, 45,96%, 49,7% ПДВ 0%, 7%, ПНП 0%, 3%, 4%, 6%, 10%, 12%, 15%, 18%, 5

6 КОНКУРЕНТНІ СТАВКИ ПОДАТКІВ = ІНВЕСТИЦІЙНА ПРИВАБЛИВІСТЬ ПДФО Податок на прибуток ПДВ ЄСВ Хто виграє? Всі внутрішні та зовнішні інвестори 6

7 ЗМЕНШЕННЯ НАВАНТАЖЕННЯ НА ФОНД ОПЛАТИ ПРАЦІ МЕТА ОБ ЄДНАТИ ЄСВ ТА ПДФО. ОДИН ПОДАТОК НА ЗАРПЛАТУ % 3,6% 15/ Хто виграє? Кожен працівник і кожен роботодавець 7

8 I ІI ІІI РОЗШИРЕННЯ БАЗИ ОПОДАТКУВАННЯ СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ приватним підприємцям, а не великому бізнесу група група група IV група 300 тис. 1,5 млн. 20 млн. ФСП А Б група група В група 300 тис. 2 млн. 2 млн. I Хто виграє? Мікро- та малий бізнес 8

9 ЗБІЛЬШЕННЯ СПРАВЕДЛИВОСТІ У СИСТЕМІ 60% Загальне податкове навантаження на зарплати 70% Хто виграє? Податкове навантаження, % 50% 40% 30% 56,6% 56,6% 56,6% 56,6% 57,3% 58,3% 58,4% Діюча система 48,9% 46,6% 42,1% 39,2% 39,7% 40,1% 40,2% 40,6% 36,9% 34,6% Нова модель 32,3% 21,5% 21,5% Спрощена система оподаткування: ІІІ група та група В 25,1% Діюча система 18,8% 60% 50% 40% 30% 10% Наприклад, Зарплата грн. на міс Ціна Підприємству На руки Працівнику Наприклад, Дохід $ міс. або 1.31 млн. грн. на рік 10% 0% 12,6% Нова модель 6,3% 6,2% 6,6% 6,7% 7,1% 7,5% 7,6% 7,7% 7,8% 5,7% 4,0% 4,0% 4,0% 5,0% 3,8% 3,6% 1,3% 1,0% 0,7% 2,5% 0,5% Річний дохід / річна заробітна плата, грн. / рік 0% -10% - Чистий дохід, спрощена система Якщо зарплата

10 ДЕЦЕНТРАЛІЗАЦІЯ Реформа Відміна пільг по комерційній нерухомості та складським приміщенням (рішення місцевих рад) Податок на нерухомість підвищення максимальної ставки до 3% від мін ЗП (рішення місцевих рад) "Розкішні" квартири та будинки (300/ 500 кв. м., грн.) Вплив на МІСЦЕВІ бюджети млрд. грн. до + 0,2 до + 3,4 + 0,2 Податок з авто класу "люкс грн. при вартості авто понад 1 млн. грн. + 3,1 РАЗОМ до + 6,9 Хто виграє? Місцева влада і громада матимуть більше можливостей на місцях 10

11 ПРОГНОЗ ДОДАТКОВИХ ПОТРЕБ БЮДЖЕТУ Ресурс бюджету, грн Джерело 603 млрд рік - 27,7 млрд недоотримання прибутку НБУ - 17,6 млрд відсутність імпортного збору - 18,6 млрд потреба у збільшенні компенсації для населення на енерготарифи - 17,1 млрд збільшення потреб у фінансуванні національної оборони - 7,0 млрд - 20,0 млрд фінансування, необхідне на впровадження нових реформ (судова, реформа прокуратури, держслужби, поліції) потреба у коштах для повернення заборгованості з відшкодування ПДВ - 27,0 млрд потреба у коштах для повернення переплат з податку на прибуток - 135,0 млрд Потреби бюджету - 23,3 млрд Нова податкова модель Хто виграє? Відповідальна країна 11

12 Зменшення видатків завдяки прискоренню ліквідації ЦОВВів та реформатування Уряду Боротьба з контрабандою на митниці Боротьба з ухилянням від сплати податків Збільшення надходжень держпідприємств завдяки податкам та дивідендам Реформа Пенсійного фонду першого рівня Конфіскація активів «режиму» РЕСУРСИ ДЛЯ КОМПЕНСАЦІЇ ВТРАТ БЮДЖЕТУ Хто виграє? Країна, що зробила свій Європейський вибір 12

13 ЩО ТАКЕ РАДИКАЛЬНА ПОДАТКОВА РЕФОРМА? Радикальне зменшення навантаження на фонд оплати праці і роботодавця Радикальне спрощення адміністрування для бізнесу Радикальне зменшення суб єктивізму Радикальне зменшення навантаження на найменш захищених громадян Радикальне вирівнювання умов для роботи всіх суб єктів господарювання Радикальне відновлення справедливості Радикальне покращення податкової культури в країні Хто виграє? Країна, що має пріоритети і виконує Стратегію Україна

14 ДЯКУЄМО ЗА УВАГУ Міністерство фінансів України ВЕРЕСЕНЬ 2015 РОКУ